Верховный суд закрыл дело трёх инвесторов Afinsa, которые требовали от налоговой вернуть им НДС с купли-продажи марок за налоговые периоды с 1998 по 2005 год.
Группа Afinsa, до её полицейского вмешательства в 2006 году вместе с Fórum Filatélico, продавала марки лотами под обещание высокой прибыли, создавая пирамидальную инвестиционную сеть более чем из 190 000 клиентов. На деле это всё оказалось пустой оболочкой: в 2017 году суд признал виновным главного ответственного, Хуана Антонио Кано, и приговорил его к восьми годам тюрьмы за организацию одной из крупнейших финансовых пирамид в истории.
Иск пострадавших инвесторов
В своём иске пострадавшие утверждали, что казна получила ряд «неправомерных поступлений», которые на самом деле были результатом «мошенничества, установленного в уголовном приговоре». В качестве компенсации они требовали возврата этих средств.
Инвесторы ссылались на статью 14 Королевского указа 520/2005, которая позволяет принуждать фискальные органы к возврату любого платежа, считающегося неправомерным. Это обычный путь для требования возврата двойного платежа, платежа, превышающего долг, или ошибочных требований.
Решение суда
Однако судьи Высшего суда отвергли возможность считать НДС с марок неправомерным поступлением. Третья палата, рассматривающая споры против администрации, привела несколько причин для своего решения. Во‑первых, они не усматривают очевидности в том, что подписание этих контрактов повлекло бы начисление НДС в тот момент.
Судьи добавили, что отсутствуют документальные доказательства того, что эти суммы были перечислены Afinsa в казну именно в тот момент. Не хватает существенного элемента для проверки: счетов‑фактур. Невозможно установить момент уплаты НДС, кто его платил и в каком размере. «У нас нет сведений о его перекладывании на покупателя и также о перечислении его плательщиком», — говорится в решении.